Сравнение налоговой системы России (прошлая и 2025 год)

https://www.nalog.gov.ru/new2025/

ЮЛ и ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС

Условия:

доходы за календарный год превышают 60 млн руб.

если доходы за истекший год превысили 60 млн руб., то исчисление НДС будет производиться с начала следующего календарного года;

если доходы за истекший год не превысили 60 млн руб., но превысили 60 млн руб. в текущем году, то исчисление НДС будет производиться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем такого превышения. 

1. Налог на прибыль

Старая система: Ставка налога на прибыль для компаний составляла 20%. Из них 2% направлялось в федеральный бюджет, а 18% — в региональные бюджеты.

Новая система 2025 года: Ставка налога на прибыль увеличилась до 25%. Из них 8% направляется в федеральный бюджет, а 17% — в региональные бюджеты.

Изменение: Ставка налога увеличилась, а доля региональных бюджетов уменьшилась.

2. НДС (Налог на добавленную стоимость)

Старая система: Компании, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), освобождались от уплаты НДС.

Новая система 2025 года: Компании с годовым доходом свыше 60 миллионов рублей теперь обязаны уплачивать НДС. Ставка варьируется от 5% до 20% в зависимости от уровня дохода.

Изменение: Малый бизнес с высоким доходом больше не освобожден от НДС.

3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Старая система: НДФЛ в большинстве случаев составлял 13%. Для доходов свыше 5 миллионов рублей с 2021 года применялась ставка 15%.

Новая система 2025 года: Введена прогрессивная шкала налогообложения с пятью уровнями. Например:
- До 2,4 миллионов рублей: 13%
- Доходы свыше 50 миллионов рублей: 22% (ставка применяется только к части дохода, превышающей эту сумму).

Изменение: Высокие доходы облагаются налогом по более высокой ставке.

4. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Старая система: Лимит годового дохода для УСН составлял около 150 миллионов рублей, а правила для некоторых отраслей были более гибкими.

Новая система 2025 года: Лимит годового дохода уменьшен до 60 миллионов рублей. Компании, превышающие этот лимит, переходят на общую систему налогообложения.

Изменение: УСН регулируется более строгими правилами.

Общий вывод

Изменения в налоговой системе 2025 года направлены на увеличение экономических ресурсов и снижение неравенства доходов. Ставки налогов для крупных компаний и высокодоходных групп увеличены, тогда как малый бизнес и граждане с низкими доходами всё ещё пользуются подд

Kaynak değildir. 

становлена новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ:

В нее входит большинство доходов физлиц, в том числе зарплата и другие доходы, формирующие основную налоговую базу.

Исключения:

выплаты, связанные с участием в СВО, облагаются в прежних размерах:
13% - к части суммы таких выплат за год, не превышающей 5 млн руб., и 15% - к части, превышающей ее.
(пп. "г" п. 23, пп. "в" п. 36 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

для работников Крайнего Севера и приравненных местностей, а также других районов с неблагополучной экологией предусмотрены ставки:
13% - к части суммы таких выплат за год, не превышающей 5 млн руб., и 15% - к части, превышающей ее.
Применяется шкала не ко всей зарплате, а к части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам к зарплате за работу в данных районах.
(пп. "д" п. 23, пп. "в" п. 36 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

К некоторым доходам резидентов применяется новая специальная прогрессивная шкала ставки НДФЛ:
(пп. "в" п. 23, пп. "б" п. 36 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

подаркам (кроме ценных бумаг);

доходам от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нем;

доходам в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению;

процентам по вкладам в банках, находящихся на территории России;

доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (есть исключения).

Прогрессивная шкала ставки НДФЛ применяется к сумме налоговых баз, включающих указанные доходы. Совокупность налоговых баз рассчитывается нарастающим итогом. Налог с части суммы свыше 2,4 млн руб. рассчитывается по ставке 15%, а с части в пределах указанной суммы - по ставке 13%.
(пп. "б" п. 36, пп. "а" п. 37 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

Узнать больше

Ставки НДФЛ с дивидендов, полученных резидентом:
(пп. "в" п. 23, пп. "б" п. 36 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

13% - применяется к части суммы налоговых баз, не превышающей 2,4 млн руб.;

15% - применяется к части суммы налоговых баз свыше 2,4 млн руб.

Налоговая база по доходам от долевого участия считается налоговым агентом отдельно от остальных налоговых баз, указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ. При определении суммы налога по дивидендам в расчет совокупности налоговых баз не включаются налоговые базы по другим доходам, указанные в пп. 1, 2, 4 - 12 п. 6 ст. 210 НК РФ. А при расчете налога в отношении этих иных доходов в расчет совокупности налоговых баз не включается налоговая база по доходам от долевого участия.

В налоговом уведомлении расчёт НДФЛ производится с совокупности всех налоговых баз, указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ.
(п. 25, пп. "а" п. 37 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

НДФЛ с процентов по вкладам в банках рассчитывается по таким ставкам:

прогрессивной ставке 13%/15% - если доход получен резидентом;
(пп. "в" п. 23, пп. "б" п. 36 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

15% независимо от размера дохода - по доходам нерезидентов.
(пп. "г" п. 36 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

При расчете НДФЛ с процентов по долгосрочным банковским вкладам с выплатой процентов в конце срока их действия налоговая база будет рассчитываться исходя из сумм процентов, начисленных за каждый год действия договора вклада отдельно. Это позволит рассчитать вычет за каждый год, даже если фактически доход с процентов поступил в конце срока.

Такой механизм применяется в отношении доходов в виде процентов по вкладам, полученных начиная с 2023 года.

Узнать больше

Изменены положения о стандартных вычетах на детей

Предельный доход для предоставления этих вычетов увеличен:

350 тыс. руб. -> 450 тыс. руб.

(пп. "а" п. 28 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

Увеличены размеры стандартных вычетов:

на второго ребенка:

1 400 руб.

 -> 2 800 руб. в месяц

на третьего ребенка и каждого последующего:

3 000 руб. -> 6 000 руб. 

в месяц

на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя:

6 000 руб. -> 12 000 руб. в месяц

Если у налогового агента есть сведения о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика, на которых полагается вычет, предоставьте его. Заявление сотрудника для этого больше не требуется.
(пп. "а" п. 28 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

Узнать больше

Новый стандартный вычет для лиц, сдавших норматив ГТО

18 000 руб.

Этот вычет предоставляется в календарном году, в котором физлицо сдало нормативы ГТО своей возрастной группы и получило или подтвердило знак отличия. Чтобы получить вычет, ему надо также пройти диспансеризацию в том же году.

Если вы налоговый агент, можете применить этот вычет единовременно за весь год в любом месяце этого года, но не ранее месяца, когда физлицо подтвердит право на вычет.

(пп. "а" п. 28 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

Узнать больше

Получение социальных вычетов в упрощенном порядке

Уже в 2025 году налогоплательщики впервые получат в личном кабинете предзаполненное заявление на получение социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке.

Это возможно в тех случаях, когда сведения о расходах граждан за 2024 год на лечение, обучение, физкультурные услуги, страхование и негосударственное пенсионное обеспечение поступили в налоговые органы напрямую от организаций и индивидуальных предпринимателей, оказавших соответствующие услуги.

Узнать больше

Изменены размеры фиксированной прибыли КИК

При расчете НДФЛ, который должно уплатить контролирующее лицо, за 2025 г. и последующие периоды применяются новые размеры фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании (КИК).
(пункт 2 ст. 227.2 НК РФ)

Сумма зависит от количества КИК, контролирующим лицом которых являются налогоплательщик:

Количество КИК	Фиксированная сумма прибыли, руб.
1	27 990 000
2	52 718 000
3	75 445 300
4	98 172 600
> 4	120 899 900

Узнать больше